Законный вывод налички из своей компании

Почти у всех бизнесменов в России часто стоит вопрос о законном выводе наличных денежных средств из своей фирмы.

Как мы знаем, это можно сделать с помощью выплаты дивидендов учредителям. Но при этом придется заплатить в бюджет 13% НДФЛ.

Есть ли другой способ?

Да, есть - замена генерального директора фирмы на Управляющего индивидуального предпринимателя. То есть, трудовой договор с директором расторгается, а заключается договор с Управляющим ИП.

Законно ли это?

Да, это позволяет нам сделать статья 42 Федеральный закон № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 08.02.1998:

"Общество вправе передать по договору осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему."

Разберем на примере:

В ООО "Звезда" по трудовому договору работает генеральный директор и его оклад составляет 70 000 рублей.

С его зарплаты компания исчисляет и уплачивает в бюджет:

- 13% НДФЛ - 9 100 рублей (70 000 х 13%)

- страховые взносы в размере - 21 140 рублей (70 000 х 30,2%)

ИТОГО: 30 240 рублей

Допустим ООО трудовой договор с директором расторгнет и заключит договор с Управляющим ИП (выгоднее, если он будет на УСН "доходы", то есть налог 6% от доходов) на сумму 100 000 рублей.

Что при этом получится:

- ООО сэкономит на уплате страховых взносов 30 240 рублей и сумму 100 000 рублей сможет учесть в расходах

- Управляющий ИП заплатит в бюджет налог 6 000 рублей (100 000 х 6%)

Нужно отметить, что может быть не один Управляющий ИП, а несколько.

Что необходимо сделать ООО:

проверить Устав. В нем должна быть прописана возможность передать управленческие полномочия управляющему
проверить, кому делегированы полномочия на утверждение договора - совету директоров или полномочному собранию участников
провести собрание всех участников или созвать совет директората, чтобы утвердить положение договора, по которому будет нанят Управляющий ИП
подписать договор с Управляющим ИП
внести соответствующие изменения в ЕГРЮЛ
отправить документы, подтверждающие полномочия Управляющего ИП, банкам, контрагентам и другим заинтересованным лицам

Но не всё так просто. Налоговые органы знают эту схему и наработали практику проверки таких компаний. Поэтому здесь важно правильно оформить документы и провести всю сделку.

Какие риски у ООО?

Налоговики могут переквалифицировать договор с Управляющим ИП в трудовой с целью доначисления НДФЛ и страховых взносов.

Когда в документе указаны гарантии нанимаемому ИП и его трудовые нормативы (количество часов и дней в рабочей неделе, период отпуска и другие) и прочие пункты, типичные для трудовых договоров, тогда у инспекторов есть полное обоснование переквалификации договора в трудовой.

Поэтому Управляющему ИП нужно формировать режим своего рабочего времени самостоятельно и внутреннему распорядку ООО он не должен подчиняться.

В договоре с Управляющим ИП должна быть четко прописана цель такой операции:

руководитель участвует в непосредственном управлении несколькими компаниями
оплата работы Управляющего ИП привязана к эффективности компании
увеличение личной ответственности (ведь ИП, в отличие от директора, рискует своим имуществом)
антикризисные меры для вывода ООО из трудной ситуации

Кроме этого, налоговая может доначислить фирме налог на прибыль, исключив выплаты Управляющему ИП, как необоснованные с экономической точки зрения.

Например, директор получал 30 000 рублей, затем учредители решили его взять на должность управляющего компанией.

Бывший директор зарегистрировал ИП и подписал договор на управление. Его функции не изменились, он продолжил управлять компанией и ИП, но выплаты ему выросли до 300 000 рублей.

Конечно же, в такой ситуации у контролеров возникнут обоснованные вопросы и они доначислят налоги, а ООО привлекут к ответственности.

Поэтому составлять договор с Управляющим ИП нужно так, чтобы его положения максимально отличались от таковых в трудовом договоре:

прописать, что вознаграждение формируется в зависимости от реальной прибыли компании
убрать все упоминания о трудовых гарантиях (гарантированном отпуске, оплачиваемом больничном, предоставлении условий работы и т.п.)
указать цели заключения договора и прогнозируемый результат (стабилизация финансового положения ООО, выход на определенную прибыль и т.п.)
исключить упоминания о контроле над работой управляющего органа Общего собрания. Или непосредственно вписать, что порядок выполнения взятых обязательств определяет сам управляющий

Чтобы обезопасить себя от претензий проверяющих, нельзя слишком сильно менять оплату управляющего. Это можно сделать постепенно, подтверждая такую необходимость.

Все изменения нужно привязывать к результативности управляющего и прибыли компании. При росте прибыли увеличивается и вознаграждение управляющего, при падении доходов вознаграждение снижается.

Все взаимоотношения между ООО и Управляющим ИП должны быть оформлены документально. Следует подписывать акты выполненных Управляющим ИП работ.

К актам прикладываются подтверждающие документы (реестры, заключенные договоры, протоколы совещаний и т.п.).

Но все текущие расходы на свою работу ИП оплачивает за свой счет (канцтовары, оргтехника и расходники к ней, арендная плата, топливо, представительские расходы и другие).