Оплата налогов и страховых взносов третьими лицами – теперь это возможно! | Бухучет, налоги и финансы

Оплата налогов и страховых взносов третьими лицами – теперь это возможно!

С вступлением в силу Федерального закона № 401-ФЗ от 30.11.2016г. появилась возможность уплачивать налоги, сборы и страховые взносы за организации, ИП или физических лиц третьими лицами (имеют право платить: учредитель, директор организации, другая организация или физическое лицо).

С 30 ноября 2016г. налоги и сборы третьи лица вправе платить за других;

С 01 января 2017г. страховые взносы одни лица вправе перечислить за других.

Какие налоги можно перечислять

— Налог на прибыль

— Налог на добавленную стоимость

— Акцизы

— Налог на доходы физических лиц

— Налог на имущество (организаций, физических лиц)

— Земельный налог

— Транспортный налог

— Водный налог

— Налог на игорный бизнес

— Налог на добычу полезных ископаемых

— Единый налог при упрощенной системе налогообложения

— Налог при налогообложении на Патенте

— Единый налог на вмененный доход

— Единый сельскохозяйственный налог

— Торговый сбор

— Госпошлина

Какие взносы можно перечислять

— Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

— Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

— Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

Внимание!

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, как и раньше обязаны будут платить сами страхователи. В 2017г. эти взносы останутся под контролем Фонда социального страхования (ФЗ от 24.07.1998г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Как оформить документы

В каких случаях одно лицо может заплатить налоги (взносы) за другую компанию, в НК РФ не прописано. Чтобы подстраховаться и оформить правильно данную операцию, организация (ИП, физлицо) — должник может направить организации (ИП, физлицу)-плательщику письмо, в котором указать какие именно налоги, сборы, взносы необходимо оплатить (за какой период, в какой сумме), а также полностью все реквизиты для оформления налогового платежного поручения.

Этим письмом вы снизите риски неправильного заполнения платежного поручения плательщиком.

Кроме этого укажите в письме каким образом вы возместите организации (ИП, физлицу) — плательщику понесенные им расходы (может быть путем заключения договора займа, или прощения долга, на безвозмездной основе).

Платежное поручение организация (ИП, физлицо) — плательщик оформляет как обычное налоговое платежное поручение, за исключением:

— в поле Плательщик указываются ИНН/КПП организации, за которую платят,

наименование – организации (ФИО ИП; физического лица) — плательщика.

— в Назначении платежа сначала указываются ИНН/КПП организации (ИП) — плательщика, затем наименование организации, за которую платят. Далее указывается вид перечисляемого налога (сбора, взноса) и за какой период.

Важно!

Лучше заранее уточнить у своих налоговой инспекции и банка – готовы ли они

принять такие платежные поручения, так как на местах не все в курсе этих изменений.

Кроме этого, если такие платежи будут производиться регулярно, то таких лиц налоговики могут признать взаимозависимыми.

Хорошие новости

Если за вас, как за физическое лицо, кто-нибудь заплатит НДФЛ, то эта сумма не будет считаться доходом и НДФЛ с этого платежа в бюджет платить не нужно (п. 5, ст. 208 НК РФ).

Если за организацию или ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения (доходы минус расходы), заплатили налоги, сборы или взносы, то принять их в расходы можно, но только после возмещения плательщику потраченных сумм. При этом признание таких сумм в составе расходов возможно в момент погашения задолженности плательщику.

Если у организации (ИП, физического лица) имеется задолженность по налогам, сборам, взносам не за текущий период (2017год), а за более ранние периоды – такую задолженность третьи лица также вправе оплатить.