Многие предприниматели не оформляют официально работников, выдавая зарплату в конвертах.

Какую сумму придется заплатить ИП за нового официально принятого работника?

Предприниматель вправе заключить с физлицом трудовой или гражданско-правовой договор.

Трудовой договор заключается в том случае, когда работник принимается на постоянную работу, с выполнением работы на постоянной основе.

Гражданско-правовой договор(ГПД) заключается на определенный объем работ (услуг). Причем, ГПД можно заключить так же и с работником, который у вас трудится по трудовому договору.

Например, вы приняли на работу по трудовому договору менеджера по продажам. В офисе требуется покрасить стены. Этот работник изъявил желание сделать работу за оплату. Вы с ним заключаете ГПД и выплачиваете вознаграждение.

Если вы подмените понятия (намеренно или ненамеренно) и с постоянным работником заключите вместо трудового договора гражданско-правовой, проверяющие могут оштрафовать.

Штраф за такое нарушение грозит в размере от 10 000 рублей до 20 000 рублей (часть 3 и 4 статьи 5.27 КоАП).

Сколько и какие страховые взносы нужно платить за работника 

​

С 2019 года предприниматели на всех налоговых системах платят взносы за работников по обычным тарифам. До 2019 года для ИП на УСН, патенте и ЕНВД действовали пониженные тарифы (пункт 2 статья 427 НК РФ).

С выплат работникам, предприниматель должен перечислить страховые взносы в размере 30 процентов:

• социальные страховые взносы по временной нетрудоспособности - 2,9%
• пенсионные взносы - 22%
• медицинские взносы - 5,1%

Кроме того, нужно перечислить взносы на травматизм. Тариф устанавливает Фонд социального страхования в зависимости от класса риска деятельности предпринимателя. Тариф устанавливается в пределах от 0,2% до 8,5%.

Что касается выплат по гражданско-правовому договору, то в этом случае социальные взносы по временной нетрудоспособности не платятся, а взносы от несчастных случаев надо платить, только если стороны это предусмотрели в ГПД.

В итоге получается с выплат по ГПД предприниматель должен заплатить пенсионные взносы и медицинские страховые взносы - 27,1% (22% + 5,1%).

Разберем на примере:

ИП принял нового работника по трудовому договору с окладом 35 000 рублей.

Тариф взносов на травматизм установлен в размере - 0,2%.

Страховые взносы, которые предприниматель должен заплатить ежемесячно за работника:

• социальные страховые взносы по временной нетрудоспособности - 35 000 х 2,9% =       1 015 рублей
• пенсионные взносы - 35 000 х 22% = 7 700 рублей
• медицинские взносы - 35 000 х 5,1% = 1 785 рублей
• взносы на травматизм - 35 000 х 0,2% = 70 рублей
  
  ИТОГО: 10 570 рублей
  
  

За год страховых взносов нужно заплатить - 10 570 х 12 мес = 126 840 рублей

Если ИП заключил с работником ГПД, то суммы взносов будут такие (оклад и тариф по взносам на травматизм оставим из предыдущего примера):

• пенсионные взносы - 35 000 х 22% = 7 700 рублей
• медицинские взносы - 35 000 х 5,1% = 1 785 рублей
• взносы на травматизм - 35 000 х 0,2% = 70 рублей (если предусмотрено в ГПД)
  
  ИТОГО: 9 555 рублей

Чтобы сэкономить на взносах, предприниматели подменяют трудовой договор гражданско-правовым. Но, как вы помните, за это грозит штраф.

В таком же размере трудовая инспекция выставит штраф, если бизнесмен вовсе не заключил с физическим лицом договор, а с зарплаты в конверте доначислят взносы, НДФЛ и пени.

За занижение взносов и неудержанный НДФЛ оштрафуют на 20% от неуплаченных сумм.

Зарплатные схемы

​

Не секрет, что некоторые работодатели регистрируют своих работников не по трудовому договору, а в качестве отдельных ИП на спецрежимах, чтобы сэкономить свои деньги.

Получается работодатель выдает работнику деньги, но уже не в виде зарплаты, а как вознаграждение за работы или услуги.

Сотрудники-предприниматели сами платят за себя налог и личные взносы.

При такой схеме работодатель экономит на взносах, а работник на НДФЛ.

Если налоговики обнаружат, что ИП регулярно выдает деньги другим ИП, то заподозрят схему по уклонению от уплаты в бюджет взносов и НДФЛ.

В итоге инспекторы докажут необоснованную выгоду и доначислят НДФЛ и взносы, штрафы и пени.

С 2019 года в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области появился новый режим для самозанятых лиц.

Самозанятые вправе не регистрироваться в качестве ИП, не платят личные страховые взносы и не обязаны применять кассу.

У работодателей появится соблазн зарегистрировать работников как самозанятых.

НО!

Граждане не смогут платить новый налог профессиональный доход вместо НДФЛ, если оказывают услуги бывшему работодателю-коммерсанту в течение двух лет после увольнения (подпункт 8 пункта 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

​