В последнее время мы видим, что налоговая политика - искоренять незаконную оптимизацию налогов, воплощается в жизнь быстрыми темпами.

Поэтому применять нелегальные схемы для сокращения налогового бремени становится делом опасным.

Так что же делать? 

Оптимизировать. Но! Законными способами.

Давайте разберемся как это можно сделать.

Непрофильный бизнес перевести на патент или самозанятость

​

Предприниматель это может сделать в середине года, если деятельность попадет в список разрешенных.

Патент выгоден тем, что оплатил несколько месяцев или год и больше не придется тратиться на налоги. К тому же и отчетность сдавать не нужно.

Самозанятость можно применить, если перевести всю деятельность на этот спецрежим. С другими режимами его совмещать нельзя, даже если вы ведете разные виды бизнеса.

Льготная ставка по УСН - контроль доходов

​

Льготные ставки по УСН во многих регионах зависят не только от вида деятельности, но и от доли доходов бизнеса.

Например, в Московской области пониженную ставку могут применять образовательные организации, если выручка от льготной деятельности не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

Чтобы не превысить установленный лимит по выручке - проверяйте в конце квартала, сколько доходов компания получила от льготного бизнеса, а сколько от другого.

Если непрофильные доходы приближаются к пороговому значению 30%, то можно попросить контрагентов перенести оплату на следующий квартал. Или попросить потенциальных покупателей внести авансы, увеличив тем самым долю льготной выручки.

Чтобы не ошибиться с долями, ведите раздельный учет доходов, тогда вы в любой момент определите, выполняете ли вы условие о доле доходов, полученных от льготного вида деятельности на УСН.

Формирование расходов для вычета

​

Компания или ИП на  УСН с объектом налогообложения "доходы" вправе уменьшить налог к уплате на перечисленные взносы за работников. Но вычет не может быть больше 50% от начисленного налога.

Если оплаченные взносы выше, то вы потеряете вычет, так как он не переносится на следующий год.

Поэтому важно контролировать, чтобы оплаченные взносы в течение года не превышали половину налога.

На примере разберем - в каком году платить взносы? 

Предприниматель на упрощенке ведет бизнес, при этом у него есть наемные работники. Годовые взносы за работников составили - 60 570 руб.
Налог УСН за 2019г.  - 95 200 руб.
ИП вправе снизить налог на 47 600 руб ( 95 200 х 50%)
Взносы за декабрь 2019г. - 19 500 руб

Предпринимателю выгодно заплатить за декабрь только - 12 970 руб (60 570 руб - 47 600 руб ) - тогда он максимально снизит налог к уплате.

Остаток взносов - 6 530 руб (19 500 руб - 12 970 руб) лучше перечислить 9 января и уменьшить налог уже за 2020г.

Пени за просрочку составят:

период - с 17.12.19г по 09.01.20г
ставка - 6,25%

пени:  32,64 руб (6 530 руб х 1/300 х 6,25% / 100% х 24дн)

Но вычет по налогу превышает пени: 6530 руб > 32,64 руб

Поэтому, если бы предприниматель заплатил все взносы в 2019г, то он бы потерял вычет - 6 530 руб.

Здесь нужно учесть один момент! Долг по взносам нужно погасить сразу же, чтобы налоговики не успели выставить инкассо и заблокировать счет.

Перевести бизнес в регион с льготной ставкой налога

​

Вместо обычных 6 и 15 процентов регионы могут устанавливать пониженные ставки до 1 и 5 процентов.

Некоторые субъекты даже активно зовут компании и предпринимателей переехать в свой регион (например, правительство Удмуртии).

Конечно, если вы ведете бизнес в Центральном регионе, вряд ли вы переедите на Урал. Но для субъектов, которые граничат друг с другом, ставка упрощенного налога в соседнем регионе может быть очень даже выгодной (например, в Тверской области действует ставка - 15%, а в Московской области - льготная 10%).

Чтобы переехать в другой регион, компании придется сменить юридический адрес. Но никто не запрещает продолжать вести деятельность через обособленное подразделение по прежнему адресу (при упрощенке это допустимо).

Предпринимателю придется сменить прописку, так как ставку определяют по месту регистрации ИП.

Если вы меняете адрес только фиктивно, то переезд признают номинальным, а ваши действия посчитают незаконными. Чтобы избежать рисков, вам нужно фактически вести деятельность в льготном регионе - арендовать помещение, заключать сделки и т.п.

Оплата отдыха директора и его семьи

​

В расходы можно списать турпутевки для работника, его супруга/супруги, родителей, детей и подопечных до 18 лет или до 24 лет, если они учатся очно.

Учитываются: проезд, проживание и питание, если оно идет в комплекте с проживанием, лечебные процедуры и экскурсии.

Место отдыха - любое, но в России.

Кроме этого, есть и другие ограничения:

Но, здесь есть свои нюансы. С туристических путевок нужно исчислить НДФЛ. Дата получения дохода - день вручения путевки работнику.

Налоговики также требуют заплатить взносы. От взносов освобождены только путевки для родственников, которые в компании не работают.

Судья встают на сторону компаний - страховые взносы можно не платить со всех путевок, поскольку это социальные выплаты, которые не зависят от стажа и оклада граждан.

Если не готовы спорить, проследите, чтобы турагент в договоре указал стоимость путевки каждого человека.