Итак, проводили мы 2020 год, со всеми его трудностями, наступил 2021 год и сразу нас накрыл волной обновлений и изменений.

В этой статье постараюсь дать вам самую необходимую информацию о том, что изменили или дополнили в налогах, сборах, отчетности с этого года.

Чтобы легче было воспринимать информацию, изложила ее в сравнении 2020г и 2021г.

ПСН

Стоимость патента нельзя было уменьшать на взносы и пособия.

2021г

Налог можно уменьшить на страховые взносы и пособия (ФЗ от 23.11.2020 № 373-ФЗ)

Регионы могли дополнить закрытый список видов деятельности бытовыми услугами

2021г

Регионы вправе вводить на своей территории патент в отношении любых видов деятельности (исключение – в п. 6 и 8 ст. 346.43 НК РФ).

Для применения ПСН площадь зала была ограничена 50 кв м

2021г

Площадь торгового зала стационарного магазина и зала обслуживания посетителей объекта компании общественного питания, используемых при ПСН, увеличили до 150 кв м. Но регионы вправе эти лимиты понизить.

УСН

Компании "слетали" с УСН, если доход за год превышал 150 млн руб, а численность сотрудников – 100 человек

2021г

На УСН право не потеряется, если доходы составят от 154,8 млн до 200 млн руб, а средняя численность работников от 100 до 130 человек. Правда заплатить налога придется больше: с квартала, в котором превышены установленные лимиты, с объектом «доходы» применят ставку 8%, с объектом «доходы минус расходы» ставку 20%.

Нулевая ставка для предпринимателей действовала до конца 2020 года

2021г

Налоговые каникулы продлены до 2023 года включительно. Предприниматели на патенте и упрощенке смогут применять нулевую ставку, если зарегистрировались впервые и ведут бизнес в производственной, социальной, научной сферах или оказывают бытовые услуги населению.

На УСН нулевая ставка также действует для услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Важно, чтобы доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется льгота, составляла не менее 70% от общего дохода.

НДФЛ

Плоская шкала НДФЛ действовала независимо от суммы дохода.

2021г

Ставку подняли с 13 до 15 процентов для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн руб в год. Доходы от продажи квартиры и машины по новой ставке не облагаются.

Паллиативная помощь, ортопедическое лечение зубов и пр. не давали права на социальный вычет по НДФЛ.

2021г

Введены новые дорогостоящие услуги: ортопедическое лечение врожденных и приобретенных дефектов зубов и паллиативная медпомощь.

Проценты по вкладам и остаткам на счетах облагались НДФЛ только в части, которая превышала проценты исходя из ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной на 5%. По валютным вкладам облагались НДФЛ проценты свыше 9% годовых.

2021г

Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках облагаются НДФЛ по ставке 13%. Облагается та часть суммы, которая превысит необлагаемый процентный доход.

Чтобы его рассчитать, нужно умножить 1 млн руб на ключевую ставку ЦБ, действовавшую на 1 января. Налог посчитают налоговики по данным от банков.

Проценты или купоны по выпущенным после 01.01.2017г рублевым облигациям компаний РФ облагались НДФЛ только в части, превышающей сумму процентов исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%.

Дисконт облагался налогом только по рублевым облигациям, выпущенным до 01.01.2017г.

2021г

Проценты или купоны по выпущенным после 01.01.2017г облагаются НДФЛ в порядке, установленном для операций с ценными бумагами по ст. 214.1 НК РФ.

Ранее сдавали отдельно 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Действовала форма 3-НДФЛ из приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

2021г

2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединили. Впервые сведения о доходах физилиц нужно будет подать в составе расчета 6-НДФЛ за 2021 год.

3-НДФЛ за 2020г нужно подать по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.

Страховые взносы

В действии были лимиты:

- на пенсионное страхование – 1 292 000 руб

2021г

С 2021 года действуют новые лимиты:

- на пенсионное страхование – 1 465 000 руб

Ранее не было четкого определения, как облагается страховыми взносами компенсация расходов подрядчика по ГПД, за исключением установленных законом (абз 8 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Урегулировано, что не нужно начислять взносы на любую компенсацию расходов подрядчика (в том числе если компания напрямую оплатила эти затраты за исполнителя).

IT-компании платили пониженные страховые взносы – 14%

IT-компаниям взносы еще понизили до 7,6% (6% - на пенсионное страхование, 0,1% на медицинское страхование и 1,5% на социальное страхование).

Ранее сдавали отдельный отчет по среднесписочной численности.

Расчет по страховым взносам сдавали по форме, утвержденной приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470.

Данные по среднесписочной численности нужно указывать в отчете по взносам, начиная с отчета за 2020 год.

Расчет по страховым взносам, начиная с отчета за 2020 год, нужно сдавать по новой форме (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751).

Имущественные налоги

Ранее ежегодно отчитывались о начисленных транспортном и земельном налогах.

Налогоплательщикам направят сообщение, с которым нужно свериться, при необходимости, представить пояснения. О праве льготы нужно заявлять.

Согласно разъяснениям Минфина, налог на имущество можно было вообще не платить, если объект включен в региональный кадастровый перечень, но его стоимость на начало года не определена (письмо от 28.12.2018 № 03-05-05-01/95999).

По новым правилам необходимо платить налог на имущество из среднегодовой стоимости по торговой и офисной недвижимости, если кадастровая стоимость таких объектов не определена на начало года.

Ранее отчитывались по форме, утвержденной приказом ФНС от 31ю.03.2017 № ММВ-7-21/271.

За 2020г декларация по налогу на имущество сдается по новой форме (приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405).

Ранее регионы были вправе решать, какой срок налога установить.

Установлен единый срок оплаты транспортного и земельного налогов – за истекший год не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи необходимо заплатить до последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Зарплата и пособия

Ранее МРОТ составлял 12 130 руб

С 01.01.2021г. МРОТ вырос до 12792 руб.

В регионах выплачивали пособия работодатели, а после возмещали из ФСС.

Все регионы перешли на прямые выплаты пособий из ФСС. Но первые три дня болезни по-прежнему оплачивает работодатель.

Пособия перечисляли на карты любых платежных систем.

Выплачивать декретные и детские пособия будут только на карты «Мир». Срок окончательного перехода на карты «Мир» продлили до 1 июля 2021 года (письмо ЦБ от 18.12.2020 № ИН-04-45/175).

2021г

2021г

Информацией по другим изменениям с 2021 года я поделюсь в следующих статьях. Подписывайтесь на рассылку моего сайта и тогда вы точно ничего не пропустите.