Изменения в налогах сборах и отчетности с 2021 года

2

Итак, проводили мы 2020 год, со всеми его трудностями, наступил 2021 год и сразу нас накрыл волной обновлений и изменений.

В этой статье постараюсь дать вам самую необходимую информацию о том, что изменили или дополнили в налогах, сборах, отчетности с этого года.

Чтобы легче было воспринимать информацию, изложила ее в сравнении 2020г и 2021г.

ПСН

  • Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы
2020г

Стоимость патента нельзя было уменьшать на взносы и пособия.

2021г

Налог можно уменьшить на страховые взносы и пособия (ФЗ от 23.11.2020 № 373-ФЗ)

  • Регионы введут свои правила для ПСН
2020г

Регионы могли дополнить закрытый список видов деятельности бытовыми услугами

2021г

Регионы вправе вводить на своей территории патент в отношении любых видов деятельности (исключение – в п. 6 и 8 ст. 346.43 НК РФ).

  • Предпринимателям разрешили увеличить торговую площадь на ПСН
2020г

Для применения ПСН площадь зала была ограничена 50 кв м

2021г

Площадь торгового зала стационарного магазина и зала обслуживания посетителей объекта компании общественного питания, используемых при ПСН, увеличили до 150 кв м. Но регионы вправе эти лимиты понизить.

УСН

  • По упрощенке установили новые лимиты
2020г

Компании "слетали" с УСН, если доход за год превышал 150 млн руб, а численность сотрудников – 100 человек

2021г

На УСН право не потеряется, если доходы составят от 154,8 млн до 200 млн руб, а средняя численность работников от 100 до 130 человек. Правда заплатить налога придется больше: с квартала, в котором превышены установленные лимиты, с объектом «доходы» применят ставку 8%, с объектом «доходы минус расходы» ставку 20%.

  • Налоговые каникулы продлили до конца 2023 года
2020г

Нулевая ставка для предпринимателей действовала до конца 2020 года

2021г

Налоговые каникулы продлены до 2023 года включительно. Предприниматели на патенте и упрощенке смогут применять нулевую ставку, если зарегистрировались впервые и ведут бизнес в производственной, социальной, научной сферах или оказывают бытовые услуги населению.

На УСН нулевая ставка также действует для услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Важно, чтобы доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется льгота, составляла не менее 70% от общего дохода.

НДФЛ

  • Введена прогрессивная шкала
2020г

Плоская шкала НДФЛ действовала независимо от суммы дохода.

2021г

Ставку подняли с 13 до 15 процентов для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн руб в год. Доходы от продажи квартиры и машины по новой ставке не облагаются.

  • Дополнили список медицинских расходов, которые можно включить в вычет по НДФЛ
2020г

Паллиативная помощь, ортопедическое лечение зубов и пр. не давали права на социальный вычет по НДФЛ.

2021г

Введены новые дорогостоящие услуги: ортопедическое лечение врожденных и приобретенных дефектов зубов и паллиативная медпомощь.

  • С процентов по вкладам и остаткам на счетах нужно платить НДФЛ
2020г

Проценты по вкладам и остаткам на счетах облагались НДФЛ только в части, которая превышала проценты исходя из ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной на 5%. По валютным вкладам облагались НДФЛ проценты свыше 9% годовых.

2021г

Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках облагаются НДФЛ по ставке 13%. Облагается та часть суммы, которая превысит необлагаемый процентный доход.

Чтобы его рассчитать, нужно умножить 1 млн руб на ключевую ставку ЦБ, действовавшую на 1 января. Налог посчитают налоговики по данным от банков.

  • НДФЛ доходов от облигаций, с дисконта по облигациям РФ и процентов по ценным бумагам
2020г

Проценты или купоны по выпущенным после 01.01.2017г рублевым облигациям компаний РФ облагались НДФЛ только в части, превышающей сумму процентов исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%.

Дисконт облагался налогом только по рублевым облигациям, выпущенным до 01.01.2017г.

2021г

Проценты или купоны по выпущенным после 01.01.2017г облагаются НДФЛ в порядке, установленном для операций с ценными бумагами по ст. 214.1 НК РФ.

Также к доходам в виде дисконта при погашении выпущенных после 01.01.2017г рублевых облигаций российских компаний, а также процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства и субъектов РФ применяют порядок налогообложения НДФЛ доходов по операциям с ценными бумагами по ст. 214.1 НК РФ, п. 3 ст. 2 ФЗ от 01.04.2020 № 102-ФЗ).
  • Отчеты по НДФЛ
2020г

Ранее сдавали отдельно 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Действовала форма 3-НДФЛ из приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

Справка формы 2-НДФЛ выдавалась сотрудникам по форме из приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.

2021г

2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединили. Впервые сведения о доходах физилиц нужно будет подать в составе расчета 6-НДФЛ за 2021 год.

3-НДФЛ за 2020г нужно подать по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.

Справки о доходах надо выдавать работникам по новой форме (приложение № 4 к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.

Страховые взносы

  • Предельные базы повысили
2020г

В действии были лимиты:

- на пенсионное страхование – 1 292 000 руб

- на соцстрахование – 912 000 руб

2021г

С 2021 года действуют новые лимиты:

- на пенсионное страхование – 1 465 000 руб

- на соцстрахование – 966 000 руб

  • Допрасходы по ГПД освободили от взносов
2020г

Ранее не было четкого определения, как облагается страховыми взносами компенсация расходов подрядчика по ГПД, за исключением установленных законом (абз 8 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

2021г

Урегулировано, что не нужно начислять взносы на любую компенсацию расходов подрядчика (в том числе если компания напрямую оплатила эти затраты за исполнителя).

  • IT-компаниям уменьшили взносы
2020г

IT-компании платили пониженные страховые взносы – 14%

2021г

IT-компаниям взносы еще понизили до 7,6% (6% - на пенсионное страхование, 0,1% на медицинское страхование и 1,5% на социальное страхование).

  • Отчеты по взносам
2020г

Ранее сдавали отдельный отчет по среднесписочной численности.

Расчет по страховым взносам сдавали по форме, утвержденной приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470.

2021г

Данные по среднесписочной численности нужно указывать в отчете по взносам, начиная с отчета за 2020 год.

Расчет по страховым взносам, начиная с отчета за 2020 год, нужно сдавать по новой форме (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751).


Имущественные налоги

  • Отменили декларации по транспортному и земельному налогам
2020г

Ранее ежегодно отчитывались о начисленных транспортном и земельном налогах.

2021г

Налоговые декларации по транспортному и земельному налогам больше не нужно сдавать. Но нужно продолжать исчислять и уплачивать налоги самостоятельно.

Проверяющие рассчитают транспортный и земельный налоги на основании тех данных, что у них есть.

Налогоплательщикам направят сообщение, с которым нужно свериться, при необходимости, представить пояснения. О праве льготы нужно заявлять.

  • Если кадастровая стоимость не определена
2020г

Согласно разъяснениям Минфина, налог на имущество можно было вообще не платить, если объект включен в региональный кадастровый перечень, но его стоимость на начало года не определена (письмо от 28.12.2018 № 03-05-05-01/95999).


2021г

По новым правилам необходимо платить налог на имущество из среднегодовой стоимости по торговой и офисной недвижимости, если кадастровая стоимость таких объектов не определена на начало года.

  • Отчет по налогу на имущество
2020г

Ранее отчитывались по форме, утвержденной приказом ФНС от 31ю.03.2017 № ММВ-7-21/271.


2021г

За 2020г декларация по налогу на имущество сдается по новой форме (приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405).

  • Срок оплаты транспортного и земельного налогов для всех регионов
2020г

Ранее регионы были вправе решать, какой срок налога установить.


2021г

Установлен единый срок оплаты транспортного и земельного налогов – за истекший год не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи необходимо заплатить до последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.


Зарплата и пособия

  • Увеличился МРОТ
2020г

Ранее МРОТ составлял 12 130 руб


2021г

С 01.01.2021г. МРОТ вырос до 12792 руб.

  • Все регионы подключились к пилотному проекту ФСС по прямым выплатам
2020г

В регионах выплачивали пособия работодатели, а после возмещали из ФСС.


2021г

Все регионы перешли на прямые выплаты пособий из ФСС. Но первые три дня болезни по-прежнему оплачивает работодатель.

  • Декретные и детские пособия перечислят только на банковские карты «Мир»
2020г

Пособия перечисляли на карты любых платежных систем.

2021г

Выплачивать декретные и детские пособия будут только на карты «Мир». Срок окончательного перехода на карты «Мир» продлили до 1 июля 2021 года (письмо ЦБ от 18.12.2020 № ИН-04-45/175).

  • Временный порядок расчета больничных пособий прекращен
2020г

Действовал временный порядок расчета минимальных пособий. Пособие за полный месяц должно было быть не ниже минимальной оплаты труда независимо от стажа работника.


2021г

Возвращается обычный порядок расчета пособий исходя из МРОТ с учетом стажа.
  • Ограничения по пособиям выросли
2020г

Максимальное пособие за день болезни не могло быть больше 2301,37 руб., пособие по беременности и родам — 322 191,80 руб. за 140 дней больничного, по уходу за ребенком — 27 984,66 руб. за полный месяц.


2021г

Максимальное пособие за день болезни выросло до 2434,25 руб. Лимит пособия по беременности и родам увеличился до 340 795 руб. за 140 дней больничного, а по уходу за ребенком — до 29 600,48 руб. за полный месяц.




Информацией по другим изменениям с 2021 года я поделюсь в следующих статьях. Подписывайтесь на рассылку моего сайта и тогда вы точно ничего не пропустите.

Поделитесь постом

Комментарии

Нет комментариев

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *