С 1 января 2020 года вступили в силу важные изменения в налоговом законодательстве в России. Есть поправки, которые помогут в работе и благоприятны для бизнеса. Другие, наоборот, мало радуют.

Итак обо всем по порядку.

Бухгалтерская отчетность

Налоговики будут вести информационный ресурс бухгалтерской отчетности. Все, кроме малых предприятий, обязаны направлять отчетность в электронном формате. 

Если аудит отчетности обязателен для компании, то нужно также направить в налоговую аудиторское заключение. Из-за отсутствия этого документа директора оштрафуют на 10 000 рублей (ч 1 ст 15.11 КоАП).

Кроме всего прочего, налоговики придумали контрольные соотношения для бухгалтерской отчетности (письмо ФНС от 31.07.2019 № БА-4-1/15052). Если контрольные соотношения в вашей отчетности нарушены, инспекторы уведомят, что ее нужно скорректировать.

С 2020 года коммерческие организации могут составить бухгалтерскую отчетность в электронной форме и заверить электронной подписью директора (ранее нужно было подписать бумажный экземпляр бухгалтерской отчетности).

Обновили ПБУ

ПБУ 16/02 - если ваша компания решила продать основное средство, то такое имущество будет считаться новым видом активов - долгосрочным активом к продаже. И учитывать его нужно обособленно в составе оборотных активов.

ПБУ 18/02 - компании смогут не рассчитывать разницы по каждым доходам и расходам. Временные разницы нужно будет считать как разницу между балансовой и налоговой стоимостью активов или обязательств.

МРОТ повысили

С 1 января 2020 года МРОТ повысили с 11 280 руб до 12 130 руб. В связи с этим налоговики проконтролируют зарплату каждого работника - для этого ФНС ввела контрольные соотношения для отчетов по НДФЛ и взносам, и сравнят зарплату каждого сотрудника со среднеотраслевой.

Отчетность по зарплате

6-НДФЛ и 2-НДФЛ теперь нужно сдавать раньше. В 2020 году крайний срок сдачи - 2 марта (раньше не позднее 1 апреля). Отчетность по взносам и НДФЛ в электронном виде обязаны сдавать теперь те, у кого численность для этих целей превышает 10 человек (ранее было 25). Расчет по взносам за 2019 год уже нужно сдавать с учетом новых правил.

С отчетности за I квартал 2020 года заполнять расчет по взносам нужно будет по новой форме (утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ711/470).

Взносов станет больше

Предельная база по лимитам, которые используют при расчете базы по каждому работнику, увеличилась. 

С 2020 года предельная база равна:

Если выплаты работнику нарастающим итогом с начала года превышают лимит, пенсионные взносы нужно начислять по тарифу 10%, а социальные не начисляются.

Фиксированные взносы для предпринимателей также увеличили. ИП с годовым доходом до 300 тыс руб в 2020 году должны заплатить 40 874 руб, в том числе:

Минфин уже разработал и опубликовал проект с новыми размерами взносов на последующие годы:

            год           пенсионные взносы, руб           медицинские взносы, руб            итого, руб

С доходов свыше 300 тыс руб предприниматели заплатят пенсионные взносы по тарифу 1%.

Срок уплаты фиксированных взносов - не позднее 31 декабря, взнос 1% за истекший год нужно заплатить не позднее 1 июля следующего года.

Пособие в 50 рублей отменили

С 1 января 2020 года организации не должны платить компенсацию 50 руб в период отпуска по уходу за ребенком до трех лет. Право на компенсацию останется в 2020 году только у тех работниц, которые оформили отпуск до 31 декабря 2019 года. Платить компенсацию организации обязаны до тех пор, пока сотрудница не выйдет из "детского" отпуска.

Ввели электронные трудовые книжки 

В какой форме вести трудовые книжки - на бумаге или в электронном виде, работники выберут сами. Если работник даст согласие, то работодатели перестанут заполнять трудовые книжки на бумаге, а все данные о стаже будут передавать в Пенсионный фонд. 

В связи с переходом на электронные трудовые книжки в феврале 2020 года всем работодателям впервые предстоит сдать в Пенсионный фонд форму СЗВ-ТД, содержащую сведения о трудовой деятельности сотрудников.

С 01 января 2020 года индивидуальные лицевые счета, открытые на каждого гражданина в ПФР, дополнят разделом "Сведения о трудовой деятельности". Данные в этот раздел будут попадать из отчетов СЗВ-ТД, полученных от работодателей.

Налоги

​НДС

С 2020 года компания вправе заявить вычет по НМА сразу после приобретения товаров, работ или услуг, предназначенных для создания нематериальных активов (п 6 ст 171, п 1 ст 172 НК РФ).

Налог на прибыль

С отчетности за 2019 год декларацию нужно составлять по новой форме (утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ73/475).

Упрощенка (УСН)

Лимит доходов не увеличился (коэффициент-дефлятор на 2020 год равен 1).

С 1 июля 2020 года упрощенцы с объектом "доходы" смогут перейти на другую разновидность УСН, при которой налог станут считать инспекторы. При таком режиме компании не подают декларацию по УСН. Налоговики сами будут считать авансы и налог за год и уменьшать налог на взносы, пособия и уплаченный торговый сбор.

Не позднее 12-го числа месяца после отчетного периода в личном кабинете на сайте nalog.ru опубликуют сведения о налоговой базе, рассчитанном авансе или налоге с учетом вычетом.

Не позднее 20-го числа вас проинформируют об авансе или налоге к уплате с учетом перечисленных ранее сумм за текущий год.

Вмененка (ЕНВД) и патент

При продаже в розницу лекарств, изделий из меха, обуви, подлежащих маркировке, применять ЕНВД и патент запретили (ст 346.27, подп 1 п 3 ст 346.43 НК РФ).

Налог на имущество организаций

Отчетность по авансовым платежам теперь сдавать не нужно. Но обязанность их перечислять в бюджет осталась (ФЗ от 15.04.2019 № 63ФЗ).

НДФЛ

Отменили обязанность ИП сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ о предполагаемом доходе. С 2020 года предприниматели сами рассчитывают авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев.

По итогам отчетного периода (квартал, полугодие, девять месяцев), ИП должен рассчитать аванс по формуле:

А = (Д - В) х 13% - Ап

где:

А - аванс к уплате

Д - фактические доходы за отчетный период

В - вычеты (профессиональные и стандартные)

Ап - авансовые платежи, исчисленные за предыдущие отчетные периоды

Самозанятые

Перечень регионов, в которых можно применять спецрежим для самозанятых, увеличен. Спецрежим можно применять в :

Изменились КБК

Для налоговых штрафов КБК изменили (приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н).

Под маркировку попало больше товаров

Обязательную маркировку ввели для следующих товаров:

Маркировать нужно товары с конкретными кодами ОКПД, а не весь ассортимент из группы. Например, в маркированную парфюмерию входит туалетная вода и духи. А дезодоранты и лосьоны под маркировку не подпадают.